USN минус приходи разходи, условията на труд, за периода на отчитане, данъчни обекти, примери

Опростената данъчна система - един от най-ефективните инструменти за малките предприятия, с цел намаляване на единния данък върху дохода. Много хора, начинаещи, така и по-утвърдени компании обръщат специално внимание на това специално лечение. С него можете значително да опрости изчисления с държавата, за индивидуални предприемачи дори не за управление на счетоводството е задължително.

работи особено

Когато първоначалната регистрация "SP" или данъчен орган "LLC" автоматично регистрира предприемача относно общата система на данъчно облагане. В началото бизнесмен трябва да мислят по-рано, което от начините е по-добре да си сътрудничи с държавата, или данъци и други такси са тежък удар върху възможността на предприятието като цяло. В България има няколко системи за данъчно облагане:

• Общата режим - един от най-често срещаните и комплекса по отношение на изчисленията и докладване. Същият този режим, който предвижда плащането на данък върху добавената стойност;
• Данъците върху определени дейности или UTII - режим предполага ставка от 15%;
• Специален данъчен режим за управление на п / ст дейности;
• Опростената данъчна система. който предлага два обекта - "приходи" и "доход, който се редуцира за одобрени разходи";

Налице е също така, че патентната система, но това се отнася само за формата на "СП".

Няма съмнение, за бизнесмен интересуват от режим на КС, която има редица предимства по отношение на намаляване на данъчната тежест и докладването. Тази система е разделена на две части:

Всеки обект е предмет на диференцирана ставка - 6% и 15%. Тези цени, от своя страна, може да се различават в зависимост от регионалните закони. Регионите имат право да се намали процентът на данъка, за да се привличат инвестиции. В резултат на обект "доход" може да има скорост от 1% до 6%, и обект "доходите - разходи" от 5% до 15%. Тази ситуация привлича начинаещи предприемачи и инвеститори. При прехода към бизнесмена USN е освободен от данък за физически. хората, имуществото и доходите върху добавената стойност.

Ако регистрацията е "SP" или "LLC" планира само да служи на известие за изявлението на "опростената данъчна система", заедно с главния набор от документи, в противен случай компанията ще работи в рамките на общата система.
Промяна на данъчното третиране само веднъж годишно, същото важи и за прехода от един обект на друг.

Условия за преход

За въведение в работата на предприемача USN трябва да отговарят на определени изисквания. Ако една организация не отговаря на тях, този режим се отменя автоматично. Условията за прехода включват:

Кой не трябва да използва този специален данъчен режим?

Пълен списък на предприятия и организации, които не са подходящи за работа по опростена система за данъчно облагане, посочено в Данъчния кодекс на България - st.346.12 (3). Списъкът включва:

• Фирми и организации, водещи банкови, застрахователни или други финансови дейности;
• клонове;
• Бюджетни предприятия и правителствени организации;
• Фирми, чиито дейности са свързани с хазарта;
• Организации, занимаващи се с нотариус, адвокат дейност;
• За производство на акцизни стоки.

Заслужава да се отбележи някои промени по отношение на офиси, които също са включени в този списък. От тази година те вече не се счита за да бъде ограничено до прехода към USN, защото те имат различни функции от клони.

В допълнение към дейностите на организациите, не забравяйте за общите условия на изключителна важност.

отчетни периоди

Докладване по опростената система се провежда веднъж годишно, но в допълнение към предприемач декларация е длъжен да направи авансови плащания за цялата година. Отчетен период включва:

Тази система се прилага за режима на "доход", както и за режима на "Нетен доход." За авансови плащания за периоди декларации не са пълни. USN - това е разбираемо в системата за изчисление, която позволява на собственика да намали сложността на отчитане.

Обекти опростена система

Опростената система осигурява правото на самостоятелен избор на обекта на облагане - или "приходи", в основата на които 6% ставка, или "Нетна печалба от промяна" - 15%. Когато изберете да обърнат специално внимание на втората опция, която се приспада от дохода на разходите на предприятието. Той е препоръчително само за тези организации и "SP", където реалните разходи ще бъдат по-високи от 50% от приходите, в идеалния процент трябва да бъде 60% -65%. Разходите са строго регламентирани от член 346,16 на Данъчния кодекс RF. Всички разходи трябва да бъдат доказани и потвърдени от нормативните изисквания.

Много често, между работодателя и данъчната проверка има спорове за признаване на някои разходи. Преди да вземе решение за избора на обекта на данъчно облагане, трябва внимателно да претеглят плюсовете и минусите на обекти. Организации предпочитат системата на "Доходи след приспадане на разходи."

Режим "доходите намаляват за одобрени разходи" изисква още внимателно обмисляне. Има много нюанси в използването на обекта на данъчно облагане.

"минус доходите разходи"

Този вид режим е различен от обект "печалби" способността да се приспада от размера на общите приходи от разходите, които се приспадат от данъците. Това означаваше от доходите:

• Приходите от продажба на стоки и услуги, както и извършената работа. Чрез внедряване и включва правото на собственост.
• Приходите, които не са свързани с изпълнението. Те включват полученото имущество (безплатно), лихви (или доход) по кредитите, кредити, банкови сметки и така нататък.

От общия размер на разходите за приспадат доходите, които са регламентирани в чл. 346,16. Предприемачът трябва да обърнат специално внимание на списъка на разходи. Те трябва да бъдат документирани.

ВАЖНО: Преди да вземе решение в полза на "опростена данъчно облагане" предприемач трябва да се обърне внимание на системата за данъчно облагане, с които работят партньори. Ако използват общия режим, в този случай, партньорите ще бъдат нерентабилни за взаимодействие с предприятието на USN. Този нюанс не позволява много фирми да преминат към по опростената данъчна система.

одобрените разходи

Предприемачът трябва да се вземе предвид, че не всички разходи се признават от данъчните власти, дори и да документира със закон. Например, закупуване на диван в офиса е малко вероятно да бъдат признати и включени в разходите на дружеството. Много амбициозните предприемачи са изправени пред ситуация, в която покупката на стоки за по-нататъшна продажба, документирана, не се признава за разход. Това е така, защото този продукт е необходимо да се осъзнае, да го прехвърля собствеността на купувача. Освен това, плащане на стоката не е доказателство за изпълнение. Най-важният факт на прехвърлянето на стоки на купувача. В този случай, за закупуване на стоки на потока ще бъде разпозната.

Списъкът на разходите включва така наречените "работни заплати" или застрахователни премии, както за организациите на работниците, както и за себе си. Те се приспадат от доходите и не се облагат с данък, но следва да се вземе предвид, че в резултат на данъка "заплата" може да бъде намалена с не повече от 50%.

ВАЖНО: При изчисляване на разходите трябва да бъдат взети под внимание, като нюанс като авансово плащане от купувача на стоките или услугите.

Пълният изчисление е необходимо да се направи по време на отчетното тримесечие, в противен случай предприемачът ще трябва да плащат данък за предплащане. Тези малки неща могат да станат неочаквана изненада. Поради това, собственикът на организацията трябва да изучиш, както и списък на разходите за st.346.16 данъчен кодекс и други нюанси на плащането за стоката.

Ползи режим

В съответствие с опростената система идентифицира редица предимства - това е освобождението на бизнесмен от плащането на данъци върху собствеността върху доходите на физическите лица, добавена стойност и печалба. Mode "Нетен доход" означава една по-важна за бизнес сега. Ако организацията или "ПР", претърпени загуби, когато разходите надвишават приходите, платена минимална такса от 1% от общите приходи. Освен това, плащането на следващата година може да се направи, за да разходите.

ВАЖНО: Режимът "Нетни печалби" е подходящ само за тези организации, че разходите ще надхвърлят 60-65% от приходите. В други случаи такава система ще се отрази неблагоприятно.

Примери за изчисляване на данъчните аванси

На пример за това е сравнително лесно да се разбере как изчисленията ще бъдат направени авансови плащания и годишно плащане на USN. Обърнете внимание на прост и конвенционален пример, който ще се счита за най-основните разходи на дружеството и от общите приходи за периода.

За изчисляване на авансовото плащане е необходимо да се изважда от общия размер на разходите на приходите и се умножи по ставката на 15%:

400 000-260 000 = 140 000 х 15% = 21 000

800 000-520 000 = 280 000 х 15% = 42 000-21 000 = 21 000

1 200 000-780 000 = 420 000 х 15% = 63 000-21 000-21 000 = 21000

Последният доклад се изчислява за цялата година, крайният срок за деклариране зависи от формите за регистрация на дейност - "SP" или "LLC". За изчисляване на обобщени приходи, разходи и удържани които вече са направени авансови плащания:

1 600 000 - 1 040 000 = 560 000 х 15% = 84 000-21 000-21 000-21 000 = 21000

ВАЖНО: 15% Цената може да се диференцира в зависимост от регионалните закони и варират от 5% до 15%. В този случай, "доход намалява с разходи, одобрен" режим ще бъде още по-изгодно и привлекателна.

В примера на приходи и разходи са еднакви за яснота и удобство, но като правило, те растат. Така например, през първото тримесечие приходите са 400 000, а във втория 600 хиляди рубли. Общият доход в този случай е 400 000 + 600 000 = 1 000 000 система за електронни разплащания в действителност, много проста, най-важното е правото да прави от разходите според законите на НК и в установената форма с прилагането на нормативни актове. Сред тях са стриктни отчетни форми, касови бонове, сметки, фактури, актове за приемане и други документи.

Препоръчваме други изделия